Co należy wiedzieć o taksonomii xBRL ESRS

EFRAG opublikowała niedawno Taksonomię xBRL dotyczącą europejskich standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju (ESRS), zawierającą wymogi dotyczące formatu i prezentacji sprawozdawczości zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSRD). Taksonomia może być nieznanym terytorium dla firm, które nigdy nie korzystały z xBRL do sprawozdawczości finansowej, nie mówiąc już o sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju. W tym artykule przyjrzymy się kluczowym pojęciom nowej taksonomii i często zadawanym pytaniom dotyczącym jej wymagań.

Co to jest xBRL i dlaczego jest to konieczne?

xBRL to cyfrowy format raportowania w formatach XML, JSON i CSV. Być może te formaty będą znane tym, którzy pracują z programem Excel. xBRL to skrót od Extensible Business Reporting Format, a jego celem jest umożliwienie klasyfikacji informacji biznesowych za pomocą systemu tagowania. Ważne jest, aby dysponować znormalizowanym formatem sprawozdawczym, który jest powszechnie czytelny (w tym do odczytu maszynowego), łatwy do przeszukiwania, a w obecnych czasach dostępny cyfrowo. Dostępność cyfrowa jest szczególnie istotna dla xBRL i prawdopodobnie dlatego jest to format wybierany przez EFRAG, ponieważ jego struktura opiera się na kodowaniu metadanych.

Posiadanie cyfrowej taksonomii sprawozdawczości umożliwia prawidłowe oznaczanie informacji, dzięki czemu ujawniane informacje są identyfikowalne dla firm zgłaszających i użytkowników raportów. Jest to główny cel projektu taksonomii xBRL. Drugim, nie mniej ważnym celem, przewidzianym w dyrektywie CSRD, jest centralizacja informacji oraz zapewnienie dostępności i porównywalności w otwartym formacie. Taksonomia sprawozdawcza, taka jak taksonomia ESRS xBRL, zapewnia strukturę ogromnej ilości złożonych informacji, umożliwiając porównywanie ujawnień między przedsiębiorstwami na podstawie tych samych znaczników.

‍

Co nowego w taksonomii ESRS xBRL?

xBRL nie jest równoważny z taksonomią ESRS xBRL ani żadną inną taksonomią xBRL stosowaną w biznesie. xBRL jest istniejącym formatem sprawozdawczym, najnowsza taksonomia ESRS to system klasyfikacji informacji o zrównoważonym rozwoju, który według naszej wiedzy jest pierwszym tego rodzaju systemem służącym do tego celu. Firmy, które są już zaznajomione z xBRL, nadal będą musiały zrozumieć taksonomię ESRS xBRL, aby dokładnie oznaczyć informacje o zrównoważonym rozwoju.

Arkusz xBRL wygląda następująco:

Istnieje bardzo wyraźna hierarchia informacji, wskazująca na taksonomię w użyciu. Każdy wiersz jest elementem taksonomii, czyli tagiem. Hierarchia drzewa pokazuje relacje między oddzielnymi znacznikami. W pewnym sensie implementacja Taksonomii jest mapą Twojego raportu. Na najwyższym poziomie przedstawiono wymagania dotyczące ujawniania informacji (DR), które są zawarte w raporcie, a następnie podział metryk lub wymiarów w ramach każdego nadrzędnego DR, które należy oznaczyć zgodnie z definicjami określonymi w Taksonomii.

‍

Czy korzystanie z oprogramowania xBRL jest obowiązkowe?

Krótko mówiąc, tak. Po pierwsze, dyrektywa CSRD nakazuje prezentację ujawnianych informacji w formacie xBRL. xBRL jest darmowym oprogramowaniem opartym na otwartym standardzie. Technicznie rzecz biorąc, plik Excel można przekonwertować na format końcowy xBRL, ale zalecamy korzystanie z oprogramowania xBRL do ujawniania informacji na temat zrównoważonego rozwoju, aby zapewnić najwyższy stopień dokładności. 

‍

Jakie wyzwania wiążą się z nową taksonomią?

Kluczowym wyzwaniem jest zaprojektowanie struktury, która ma sens dla narracji. Taksonomia wykorzystuje poziomy zagnieżdżania w celu podejścia do strukturyzacji danych, co może pomóc firmom w zaprojektowaniu spójnego przepływu ujawnianych informacji. 

Ponieważ wiele raportów dotyczących zrównoważonego rozwoju ma charakter jakościowy, firmy mogą obawiać się dokładnego tagowania danych jakościowych. Na szczęście taksonomia ESRS xBRL uwzględnia jakościowe ujawnienia w postaci koncepcji bloków tekstowych. Znaczniki bloków tekstowych mogą być używane do oznaczania zdań, akapitów lub stron ujawnienia narracyjnego. Taksonomia dodatkowo grupuje inne rodzaje danych do celów tagowania w trzy szerokie kategorie:

• Liczbowe, ilościowe punkty danych (metryki)
• Typy nienumeryczne, ale porównywalne (półnarracyjne)
• Typy narracji (bloki tekstu)
  

W raporcie xBRL mogą istnieć maksymalnie trzy poziomy zagnieżdżania dla każdego DR w oparciu o powyższe kategorie. 

Należy zauważyć, że dyrektywa CSRD wymaga zapewnienia formatowania xBRL, dlatego firmy powinny zwrócić większą uwagę na nową taksonomię. Pełny projekt zostanie wkrótce udostępniony do konsultacji publicznych na okres dwóch miesięcy, bądź na bieżąco tutaj, aby uzyskać więcej aktualizacji.